Переход на девятую версию МСФО сделал отчетность банков более прозрачной и более понимаемой для непрофессионалов – при условии добросовестного аудита этой отчетности. «Курсив» изучил, кто аудировал банки последние пять лет (МСФО 9 внедрили в 2018-м) и в каких случаях аудитору удалось или не удалось предсказать те проблемы в финансовых институтах, о которых впоследствии стало известно всем.
На идею изучить статистику внешнего банковского аудита «Курсив» натолкнула опубликованная в октябре статья рейтингового агентства S&P под названием «AQR может выявить потребности казахстанских банков в формировании дополнительных резервов». В числе прочего в ней говорится, что местные БВУ «продолжают использовать различные приемы, которые скрывают фактические характеристики качества активов».
S&P перечислило три наиболее практикуемых приема такого рода: 1) выдача средне- и долгосрочных кредитов с единовременным погашением в конце срока; 2) рефинансирование займов, которые иначе стали бы просроченными; 3) отражение в отчетности начисленных, а не реально полученных процентов (по данным S&P, доля последних составляет лишь 70–75% от начисленных).
«Одним из доказательств неполного отражения показателей в отчетности также может быть число аудиторских заключений с оговорками либо с отказом от выражения мнения, – пишут аналитики S&P. – В 2019 году два из десяти крупнейших казахстанских банков получили аудиторские заключения с оговорками или с отказом от выражения мнения. На эти банки приходится около 10% совокупных активов БВУ».
Изучив аудиторские заключения по отчетности банков за последние пять лет, «Курсив» насчитал три случая отказа от мнения (или выражения отрицательного мнения). Компания «КПМГ Аудит» выразила отрицательное мнение по отчетности Цеснабанка (ныне Jýsan Bank) за 2018 год. «Прилагаемая отчетность не отражает достоверно во всех существенных аспектах финансовое положение банка, его финансовые результаты и движение денежных средств за год», – констатировали аудиторы. Предыдущий аудит Цеснабанка делала компания BDO Kazakhstan, и ее мнение было безусловно-положительным.
Компания «Эрнст энд Янг» отказалась от выражения мнения о финансовых результатах Bank RBK за 2017 год. Годом ранее аудит Bank RBK делала компания BDO Kazakhstan, которая выразила мнение с оговорками. Впрочем, оговорка касалась только рыночной стоимости здания на площади Республики в Алматы, которое банк купил в 2014 году за 6,22 млрд тенге и затем переоценил до 28,86 млрд тенге. В остальном отчетность была признана достоверной.
Компания «Делойт» отказалась от выражения мнения по отчетности Эксимбанка за 2017 год. Предыдущее заключение того же самого аудитора было безусловно-положительным. В августе 2018 года регулятор отозвал у Эксимбанка лицензию, в ноябре было принято решение о его принудительной ликвидации.
Что касается Цеснабанка и Bank RBK, то в обоих случаях отрицательное заключение аудиторов было получено уже при новых акционерах и после масштабной программы поддержки, в том числе со стороны государства. Фонд проблемных кредитов выкупил плохие активы Цеснабанка на сумму 1,054 трлн тенге. Bank RBK получил 243,7 млрд тенге от Нацбанка и 160 млрд тенге от нового собственника, а также передал специальной компании неработающие займы на сумму 595 млрд тенге. Судя по объему кредитов, от которых банки были избавлены, качество активов в этих организациях было удручающим. Однако узнать об этом из аудиторских отчетов было невозможно.
zhaikpress.kz
Узнайте первым о важных новостях Западного Казахстана на нашей странице в Instagram и нашем Telegram-канале
