Предстоящие изменения в налоговом регулировании аграрного сектора стали ключевой темой заседания Комитета по вопросам АПК и пищевой промышленности Палаты предпринимателей «Атамекен» ЗКО. Представители бизнеса, отраслевых ассоциаций и налоговых органов обсудили, какие нововведения ждут сельхозпроизводителей и как они повлияют на экономику хозяйств.
Как подчеркнула руководитель управления разъяснительной работы и контакт-центра ДГД ЗКО Оксана Нигметуллина, главный принцип реформы – максимальная простота и прозрачность налоговых процедур. До настоящего времени аграрии работали по схеме, где стандартная ставка налога рассчитывалась в полном объеме, а затем уменьшалась на 70%. Такая конструкция нередко приводила к ошибкам в расчетах и требовала дополнительных трудозатрат.
– Новый подход предполагает сразу пониженные ставки, без лишних вычислений, – пояснила Нигметуллина. – Это позволит автоматизировать расчеты и снизит вероятность ошибок. Фактически налогоплательщик сразу видит конечную ставку – прозрачную и понятную.
По мнению экспертов, именно упрощение расчетов является фундаментом будущих цифровых сервисов, которые в перспективе должны обеспечить минимальное участие человека в налоговых процессах.
Упразднение единого режима
Одним из наиболее обсуждаемых решений стало упразднение единого налогового режима для сельхозтоваропроизводителей. Несмотря на то, что термин «единый режим» исчезает, объем льгот остается прежним – просто теперь он распределяется по каждому конкретному налогу.
Корпоративный подоходный налог: сельхозтоваропроизводители будут платить 3% вместо прежнего расчета по полной ставке 20% с последующим уменьшением на 70%. По оценкам налоговых органов, в большинстве случаев это окажется даже выгоднее, чем существующий механизм.
Социальный налог: ставка снижается до 1,8%, что продолжает делать аграрную сферу привлекательной в части затрат на рабочую силу.
Налог на имущество и транспортный налог: обе категории уменьшаются на 70%, а сельхозтехника освобождается от уплаты транспортного налога полностью. Это важно для хозяйств, где парк специализированных машин занимает значительный объем активов.
С 2026 года базовая ставка НДС в стране увеличится до 16%. Чтобы компенсировать возможную нагрузку на аграриев, льгота по НДС для них будет повышена с 70% до 80%. Фактически это позволит сохранить фактическую налоговую нагрузку примерно на прежнем уровне.
Отдельное нововведение касается крестьянских и фермерских хозяйств. Вместо земельного налога для них вводится индивидуальный подоходный налог в размере 0,5% от дохода.
Особенность режима в том, что исчисление налога КФХ будут производить самостоятельно, что стимулирует хозяйства к более точному учету доходов и прозрачности финансовой деятельности.
Эксперты отмечают, что переход от фиксированного земельного налога к налогу, привязанному к доходу, позволит более справедливо распределять налоговую нагрузку: хозяйства с большей эффективностью будут платить больше, а малые и низкорентабельные КФХ – меньше.
Какие льготы сохраняются с 1 января 2026 года
Согласно п. 1 ст. 731 Налогового кодекса, с 2026 года КФХ, применяющие специальный налоговый режим, будут освобождены от ряда налогов и сборов. Перечень внушительный и охватывает практически всю ключевую налоговую нагрузку:
земельный налог или плата за пользование земельными участками (кроме случаев нарушения законодательства);
налог на транспортные средства – по объектам, предусмотренным статьей 563 НК;
налог на имущество – по объектам из статьи 588 НК;
социальный налог по деятельности, подпадающей под спецрежим;
плата за негативное воздействие на окружающую среду;
НДС (кроме НДС на импорт и НДС за нерезидента).
По мнению специалистов, сохранение широкого спектра льгот в сочетании с упрощением процедуры их применения создает благоприятные условия для развития КФХ. Особенно значимыми станут изменения для хозяйств, работающих на больших земельных массивах и имеющих крупный парк техники.
Оксана Нигметуллина подчеркнула, что для большинства хозяйств нововведения не приведут к росту налоговой нагрузки. Более того, в части корпоративного подоходного налога ожидается снижение фактических платежей.
Повышение льготы по НДС до 80% позволит сгладить эффект от увеличения базовой ставки, а снижение социальных налогов будет способствовать удержанию кадров в сельской местности, где стоимость труда играет важную роль.
Аналитики отмечают и долгосрочный эффект: переход на более простые ставки создает благоприятную почву для цифровизации – в перспективе аграрии смогут рассчитывать налоги автоматически через онлайн-сервисы, что существенно снизит административные затраты.
Предстоящие изменения – не просто корректировка ставок, а шаг к более гибкой и современной системе налогового администрирования в агросекторе. Сочетание сохраненных льгот, пониженных ставок и упрощенных расчетов должно обеспечить адаптивность хозяйств к макроэкономическим изменениям и сохранить конкурентоспособность отечественного агробизнеса.
Алена Маликова,
"Жайық Пресс"
