Казахстан и Россия входят в состав ЕАЭС.Товарооборот между этими двумя странами по итогам января–июля 2026 года вырос на 6,5% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, а за весь 2025 год объем взаимной торговли достиг 27,4 млрд долларов. В отдельном разрезе – между ЗКО и Россией товарооборот составляет около 865 млн $ в год. Бурлинский район, где зарегистрировано5 тысяч субъектов малого и среднего бизнеса, занимает особое место на карте региона, через него ежедневно курсируют различного рода экспортируемые и импортируемые грузы, и немаловажную роль в укреплении экономических связей играет знание требований налоговых систем и правильное заполнение всевозможных форм, необходимых для беспрепятственного движения товаров.
В этом году изменился порядок определения и использования минимального уровня цен (МУЦ) при исчислении НДС при ввозе отдельных товаров из государств ЕАЭС. Что изменилось для импортеров, для чего применяется МУЦ и на какие требования следует обратить внимание налогоплательщикам – об этом рассказала ведущий специалист отдела по работе с налогоплательщиками управления государственных доходов Бурлинского района Адильжан Тлегенович ИЗМАГАМБЕТОВ.
- Адильжан Тлегенович, начнем с главного: что именно изменилось в требованиях к ввозу товаров из стран ЕАЭС?
- С 1 января текущего года в Казахстане применяется обновленный механизм определения и использования минимального уровня цен (МУЦ) при исчислении налога на добавленную стоимость при ввозе отдельных видов товаров с территории государств - членов Евразийского экономического союза.Данный механизм предусмотрен статьей 518 Налогового кодекса РК от 18 июля 2025 года № 214-VIII ЗРК. Порядок его применения утвержден приказом исполняющего обязанности министра финансов Республики Казахстан от 31 октября 2025 года № 658.
- Для чего вообще применяется минимальный уровень цен?
- Этот уровень используется для определения налоговой базы по НДС при импорте отдельных товаров из государств ЕАЭС. Механизм направлен на предотвращение занижения стоимости товаров, указываемой при их ввозе, и обеспечение правильного исчисления суммы налога.При определении минимального уровня используются соответствующие ценовые показатели. Расчет осуществляется ежеквартально. Поэтому налогоплательщикам, импортирующим товары, в отношении которых применяется этот механизм, необходимо учитывать установленные показатели при определении налоговых обязательств.
- Получается, что предпринимателям, занимающимся импортом, важно учитывать не только стоимость товара, указанную поставщиком, но и установленный минимальный уровень цен?
- Да. При ввозе товаров, подпадающих под действие механизма МУЦ, необходимо учитывать установленные требования. При этом механизм распространяется не на все товары, а на отдельные виды продукции, предусмотренные соответствующими правилами.Поэтому предпринимателям важно заранее выяснить, относится ли ввозимый товар к категории товаров, для которых применяется МУЦ, и проверить актуальные ценовые показатели. Это позволит правильно определить налоговые обязательства и подготовить необходимую отчетность.
Нужно учесть, что НДС по импортированным товарам отражается и в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.Поэтому нужно со всей внимательностью отнестись к достоверности сведений в документах, правильности расчетов и соблюдению установленных сроков. Ошибки при оформлении документов или определении налоговых обязательств могут привести к необходимости уточнений и исправлений.
- Адильжан Тлегенович, в связи с торговлей с тем же российскими партнерами предприниматели сталкиваются с вопросами оформления сопроводительных накладных на товары. Что им необходимо знать о СНТ?И кто обязан выписывать накладную: отправитель, получатель или обе стороны в зависимости от операции?
- Согласно пункту 14 Правил, утверждённых приказом и. о. Министра финансов РК от 31 октября 2025 года № 657, СНТ оформляется при ввозе товаров на территорию Казахстана с территории государств – членов ЕАЭС, включая Россию, за исключением случаев, предусмотренных законодательством. Одним из прямо установленных исключений является ввоз товаров на легковом автомобиле, разрешённая максимальная грузоподъёмность которого не превышает 2,5 тонны.
При ввозе товаров из России СНТ оформляет получатель товара в Казахстане. При перемещении и реализации товаров внутри Казахстана документ оформляет поставщик.Если товары ввозятся или вывозятся автомобильным транспортом либо воздушным судном, работник органа государственных доходов подтверждает факт пересечения государственной границы в порядке, установленном Правилами.
И если возникают вопросы, лучше заранее обратиться за разъяснениями в органы государственных доходов.
- С 2026 года изменилась и ставка НДС. Что следует учитывать импортерам?
- С этого года базовая ставка НДС в Казахстане составляет 16% и применяется в том числе к облагаемому импорту. Для отдельных категорий товаров законодательством установлены специальные ставки.При ввозе товаров из государств ЕАЭС налогоплательщикам необходимо учитывать не только применяемую ставку, но и порядок определения налоговой базы, в том числе использование минимального уровня цен, если товар подпадает под соответствующие требования.
- Какие ошибки чаще всего допускают предприниматели, кто работает с партнерами из стран ЕАЭС? И какой главный совет Вы могли бы дать им?
- Здесь стоит упомянуть несвоевременное оформление СНТ, ошибки в наименовании и количестве товара, неправильное указание кодов ТН ВЭД ЕАЭС, расхождения между данными СНТ и документами поставщика, а также несвоевременное подтверждение или отклонение СНТ.Кроме того, важно правильно указывать регистрационный номер СНТ при выписке ЭСФ, если такое требование распространяется на соответствующий товар.
Предпринимателям рекомендуется проверять документы до отправки груза, оформлять СНТ в установленный срок, контролировать ее статус в ИС ЭСФ и обеспечивать соответствие данных в СНТ, форме 328.00 и ЭСФ. Крайне важно следить за всеми изменениями в налоговом законодательстве. Предпринимателям следует подходить к этим вопросам со всей серьезностью и не откладывать уточнение спорных моментов на последний момент.
- Адильжан Тлегенович, спасибо за подробные разъяснения.
Вопросы задавала Мария Пирог
