Налоговый кодекс предусматривает массовое упрощение налогового администрирования. В частности, сократится объем налоговой отчетности на 30 процентов, уменьшится количество налогов на 20 процентов, будут оптимизированы льготы и сборы. Существенные изменения охватывают все основные направления, начиная от корпоративного и индивидуального подоходного налога и заканчивая стимулированием инвестиций и перераспределением налоговой нагрузки.
Фото:telegram
Утверждена новая базовая ставка налога на добавленную стоимость (НДС) в размере 16 процентов. Установлена пониженная ставка НДС на лекарства и медицинские услуги: 5 процентов с 2026 года и 10 процентов с 2027 года.
При этом услуги в рамках гарантированного объема бесплатной медицинской помощи (ГОБМП) и обязательного социального медицинского страхования (ОСМС), лечение орфанных и социально значимых заболеваний по перечню, определяемому Правительством, а также выпуск книг в печатном виде, проведение археологических работ освобождаются от НДС.
По реализации периодических печатных изданий устанавливается ставка НДС, сниженная на уровне 10 процентов. Для постановки на обязательный учет по НДС понижается нижний предел оборота до 10 тысяч месячных расчетных показателей (40 миллионов тенге).
Пенсионные выплаты из Единого пенсионного накопительного фонда (ОПВ) освобождаются от индивидуального подоходного налога (ИПН). Снижен налог на транспортные средства для автомобилей со сроком эксплуатации более 10 лет. Социальные налоговые вычеты для лиц с инвалидностью увеличены с 882 до 5000 МРП.
Уменьшилось количество налогов: сокращен единый земельный налог, уменьшено количество ставок и сборов по отдельным платежам.
Оптимизированы специальные налоговые режимы. Теперь они применяются в трех случаях: для самозанятых, на основе упрощенной декларации и для крестьянских хозяйств.
Самозанятые могут рассчитывать и оплачивать выплаты через мобильное приложение.
Корпоративный подоходный налог (КПН) сохраняется на уровне 20 процентов. Однако вводится дифференцированная налоговая ставка. В частности, для банков (за исключением кредитования субъектов бизнеса) и игорного бизнеса – 25 процентов. Для организаций социальной сферы в 2026 году в размере 5 процентов и в 2027 году увеличится до 10 процентов. Сельхозтоваропроизводителям остается льготная ставка в 3 процента.
Налоговые льготы на дивиденды, выплачиваемые биржевым ценным бумагам, для стимулирования фондового рынка сохраняются в том же состоянии. Доход от ценных бумаг, выпущенных холдингом "Байтерек", освобождается от КПН до 2031 года. Предусмотрены дополнительные преференции для области разработки полезных ископаемых и геологоразведки. В частности, новые малоэффективные участки освобождаются от налога на добычу полезных ископаемых на 5 лет.
Вводится прогрессивная ставка индивидуального подоходного налога (ИПН).
К гражданам, чей годовой валовой доход превышает 8500 месячных расчетных показателей, применяется ставка налога в размере 15 процентов. Точно так же предприниматели с дивидендами и объемом доходов более 230 тыс. МРП в год платят налоги в таком размере. А доход фермеров, превышающий этот порог, облагается налогом в размере 4,5 процента с учетом уже сохраненной 70-процентной скидки.
Дорогостоящая продукция для физических лиц, а именно автомобили стоимостью более 75 миллионов тенге, суда стоимостью более 100 миллионов тенге, алкоголь стоимостью более 500 тысяч тенге за литр, табачные изделия стоимостью более 10 тысяч тенге за штуку облагаются налогом в виде 10-процентного акциза. Также повысится налог на имущество объектов недвижимости общей стоимостью более 450 миллионов тенге.
Существенно различаются подходы к налоговому администрированию. Камеральный контроль носит предупреждающий характер. Упрощаются процедуры взыскания налоговой задолженности, предоставления возможности отсрочки и рассрочки платежа. При небольшой налоговой задолженности счета бизнеса не блокируются. В зависимости от суммы займа периодически применяются предупреждения и другие меры.
Кодекс вступает в силу с 1 января 2026 года.
