С 1 января 2026 года в Казахстане вступает в силу новый Налоговый кодекс. Основные изменения касаются корпоративного и индивидуального налогообложения, социальных и акцизных платежей, а также специальных налоговых режимов. Подробнее о новом кодексе на брифинге РСК рассказал заместитель руководителя областного департамента госдоходов Ермек Алгазиев.
По словам спикера, корпоративный подоходный налог остается основным для юридических лиц, резидентов и нерезидентов, которые получают доходы на территории Казахстана. Одним из важнейших изменений стало расширение круга налогоплательщиков. Если раньше государственные школы среднего образования не обременялись этим налогом, то с 2026 года они также должны уплачивать КПН, как и другие организации.
– Основная ставка КПН остается на уровне 20%, однако для некоторых отраслей предусмотрены дифференцированные ставки. Так, для банков и игорного бизнеса ставка составляет 25%, а для производителей и переработчиков сельхозпродукции и рыбоводов – 3%. Для сельскохозяйственных кооперативов ставка составляет 6%, для социальной сферы – 5% в 2026 году, с увеличением до 10% с 2027 года. Важно, что эти изменения касаются только организаций, а не НПО, которые остаются в особом налоговом статусе. Кроме того, компании, которые имеют в своем штате более 51% сотрудников с инвалидностью, могут получить значительные налоговые льготы. Для таких организаций предусмотрено снижение КПН на 50% при количестве сотрудников с инвалидностью от 3 до 9 человек, и полное освобождение от налога при числе сотрудников, равном или превышающем 10, – рассказал Е. Алгазиев.
По словам докладчика, для бизнеса с доходами, превышающими 600 000 МРП (примерно 2,6 млрд тенге), предусмотрены авансовые платежи, которые теперь рассчитывает налоговый орган, исходя из 1/12 КПН за предыдущий год. Важно отметить, что для корректной отчетности теперь необходимо вести раздельный учет доходов для организаций, подпадающих под разные налоговые ставки.
Кроме того, НДС остается одним из самых важных налогов для бизнеса, особенно для компаний, импортирующих товары в Казахстан. Общая ставка НДС составляет 16%, однако для ряда товаров и услуг, например, для медицинских, в 2026 году ставка снижена до 5%, а в 2027 году – до 10%. Важной новостью является освобождение от НДС на социально значимые лекарства и услуги, внутренний туризм, а также на книги и печатные услуги. Малый бизнес, работающий на специальных налоговых режимах, также освобождается от уплаты НДС. Аграрии могут рассчитывать на дополнительные льготы: для них предусмотрен зачет НДС на уровне 80%. Отметим, что декларацию по НДС необходимо сдавать не позднее 15 числа второго месяца после квартала.
– С 2026 года ставка социального налога значительно снижается – с 6% до 1,8%. Этот налог касается доходов от сельскохозяйственной деятельности и уплачивается индивидуальными предпринимателями, лицами, осуществляющими частную практику, а также крестьянскими хозяйствами. Для этих категорий налогоплательщиков устанавливается фиксированная ставка на их собственные доходы и доходы работников, – сказал Е. Алгазиев.
С 2026 года Казахстан вводит новые ставки акцизов на продукцию, которая представляет повышенный риск для здоровья или окружающей среды. Это касается алкоголя, табачных изделий, энергетических напитков, автомобилей и авиационной техники. Акцизы на алкоголь и табак будут постепенно увеличиваться. Так, например, с 2026 года ставка на сигареты вырастет с 15 900 тенге до 18 051 тенге за 1000 сигарет, с дальнейшим увеличением до 25 607 тенге. Важно также, что акцизы на энергоносители будут расти: к 2030 году ставка на топливо может достичь 240 тенге за литр. Транспортный налог, в свою очередь, будет пересчитан с учетом возраста и категории автомобиля. Для фермеров предусмотрено освобождение от уплаты транспортного налога за один автомобиль, используемый в сельскохозяйственной деятельности.
– В 2026 году Казахстан продолжит поддержку малого бизнеса с помощью специальных налоговых режимов. Например, для самозанятых, чей доход не превышает 300 МРП в месяц, предусмотрены сниженные ставки налогов и упрощенная система отчетности через мобильное приложение. Для индивидуальных предпринимателей с доходом до 600 000 МРП установлена ставка 4% на доходы и полугодовая отчетность. Крестьянские хозяйства смогут использовать режим с налогом в 0,5% от оборота, при этом они освобождаются от уплаты НДС, социального налога, налога на имущество и транспорт, – сказал Е. Алгазиев.
С 2026 года также вступают в силу изменения и в налог на доходы физических лиц. Для доходов до 8 500 МРП ставка остается на уровне 10%, а свыше этого порога будет применяться прогрессивная ставка: 10% на первые 8 500 МРП и 15% на сумму, превышающую этот предел. Частные практики, такие как нотариусы и адвокаты, будут платить налог по ставке 9% на весь доход. Особое внимание стоит уделить вычетам, которые могут получить граждане. Это пенсионные взносы, медицинское страхование, социальные выплаты, а также стандартные вычеты до 30 МРП в месяц. Дополнительные вычеты предусмотрены для инвалидов и других уязвимых категорий граждан.
Налоговая система Казахстана в 2026 году становится более цифровой, прозрачной и гибкой. Для граждан и бизнеса открываются новые возможности для упрощения отчетности и взаимодействия с налоговыми органами через онлайн-платформы. Это, в свою очередь, повышает уровень контроля и позволяет уменьшить количество ошибок и недоразумений. Новые налоговые изменения в Казахстане создают более гибкую и справедливую систему, поддерживая малый бизнес и социальные инициативы при сохранении контроля над ключевыми секторами экономики. Для бизнеса это означает необходимость пересмотра стратегий с учетом новых ставок, раздельного учета и налоговых льгот. Гражданам стоит заранее спланировать свои доходы, чтобы учесть изменения в налогах на доходы и социальные выплаты. Таким образом, Казахстан стремится к созданию налоговой системы, которая будет поддерживать не только бизнес, но и социальную сферу, способствуя устойчивому экономическому развитию страны.
Жангер САЛАМАТ
