Семь ключевых изменений, которые должен знать каждый предприниматель. Для тысяч казахстанских предпринимателей 2026 год начался с новых налоговых правил. Теперь больше компаний обязаны регистрироваться плательщиками НДС, базовая ставка выросла до 16 %, а налоговые органы получили дополнительные цифровые инструменты контроля. Вместе с тем, для ряда социально значимых товаров и услуг введены пониженные ставки налога. Что изменилось в системе НДС и как избежать налоговых рисков, подробно рассказали специалисты Департамента государственных доходов по Западно-Казахстанской области.
С 1 января 2026 года в Республике Казахстан действует новый Налоговый кодекс, который существенно изменил порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость (НДС). Изменения затрагивают практически все категории предпринимателей – от субъектов малого бизнеса до крупных компаний, осуществляющих реализацию товаров, работ и услуг. О ключевых нововведениях на брифинге в РСК рассказали заместитель руководителя Департамента государственных доходов по Западно-Казахстанской области Жунус Кунчаев и руководитель Управления администрирования косвенных налогов ДГД по ЗКО Сунгат Есенгалиев.
Источник формирования бюджета
Открывая брифинг, Жунус Кунчаев отметил, что налог на добавленную стоимость остается одним из важнейших доходных источников государственного бюджета. Именно за счет поступлений по НДС финансируются государственные программы в сфере образования, здравоохранения, социальной защиты населения, строительства инфраструктуры и реализации многих других социально значимых проектов, напомнил он.
– Поэтому любые изменения налогового законодательства напрямую затрагивают широкий круг предпринимателей. Основная цель реформы – совершенствование налоговой системы, обеспечение справедливого налогообложения, сокращение теневого оборота экономики и создание равных конкурентных условий для всех участников рынка, – подчеркнул Жунус Кунчаев.
Он отметил, что новый Налоговый кодекс предусматривает комплексные изменения по налогу на добавленную стоимость. Среди наиболее важных нововведений – увеличение базовой ставки НДС с 12 до 16 %; снижение порога обязательной постановки на регистрационный учет по НДС с 20 000 до 10 000 МРП; введение дифференцированных ставок для отдельных категорий товаров и услуг; совершенствование налогового администрирования; расширение цифрового контроля и автоматизации налоговых процедур. Особое внимание, отметил спикер, государство уделяет цифровизации налогового администрирования.
– Сегодня большинство процедур осуществляется в электронном формате. Это позволяет существенно снизить административные барьеры, повысить прозрачность налоговых операций и создать равные условия ведения бизнеса, – отметил Жунус Кунчаев.
Вместе с тем, он посоветовал бизнесу своевременно адаптироваться к новым требованиям законодательства.
– Предпринимателям важно внимательно отслеживать объемы реализации, соблюдать сроки регистрации в качестве плательщика НДС, корректно оформлять электронные счета-фактуры и своевременно исполнять налоговые обязательства, – подчеркнул заместитель руководителя ДГД.
По словам Жунуса Кунчаева, Департамент государственных доходов с начала года проводит масштабную разъяснительную кампанию. Организуются семинары, круглые столы, встречи с бизнес-сообществом, прямые эфиры, вебинары и индивидуальные консультации.
– Наша задача – не только обеспечить исполнение налогового законодательства, но и помочь предпринимателям правильно применять новые нормы на практике, чтобы избежать нарушений и налоговых рисков, – резюмировал он.
Новые правила
Первое: ставка НДС увеличена с 12% до 16%
Как сообщил руководитель Управления администрирования косвенных налогов Сунгат Есенгалиев, самым значительным изменением нового Налогового кодекса стало увеличение общей ставки налога на добавленную стоимость. Если до 1 января 2026 года применялась ставка 12 %, то теперь она составляет 16%. При этом применяется принцип даты совершения оборота.
– Для определения ставки имеет значение не дата заключения договора и не дата оплаты товара или услуги, а дата возникновения оборота по реализации, которая определяется в соответствии со статьей 460 Налогового кодекса, – пояснил он.
Он привел пример: если договор был подписан в декабре 2025 года, но товар реализован уже в январе 2026 года, то применяется новая ставка – 16 %. Таким образом, предпринимателям необходимо внимательно учитывать дату возникновения оборота при оформлении документов и расчете налоговых обязательств.
Второе: порог обязательной регистрации по НДС снижен в два раза
Важным изменением стало снижение порога обязательной постановки на регистрационный учет по НДС. Ранее регистрация становилась обязательной при превышении годового оборота в размере 20 000 МРП. С 2026 года данный показатель уменьшен до 10 000 МРП. В денежном выражении это составляет 43,2 млн тенге.
– Это означает, что значительно больше субъектов малого и среднего бизнеса обязаны зарегистрироваться в качестве плательщиков НДС, – отметил руководитель управления.
Если предприниматель превысил установленный предел оборота, он обязан своевременно подать уведомление о постановке на регистрационный учет. Несоблюдение данного требования повлечет применение мер налогового администрирования. Сунгат Есенгалиев добавил, что предпринимателям необходимо регулярно контролировать объем реализации, чтобы избежать нарушений законодательства.
Третье: введены дифференцированные ставки НДС
Впервые в истории налогового законодательства Казахстана введены различные ставки налога в зависимости от категории товаров и услуг. Теперь действуют следующие размеры ставок: 16 % – общая ставка; 5% – лекарственные средства и медицинские услуги в 2026 году; 10 % – лекарственные средства и медицинские услуги, начиная с 2027 года; 10 % – периодические печатные издания.
Как пояснил Сунгат Есенгалиев, введение пониженных ставок направлено на поддержку социально значимых отраслей экономики и снижение налоговой нагрузки на отдельные категории товаров и услуг.
Четвертое: другой перечень необлагаемых оборотов
Новый Налоговый кодекс существенно переработал перечень операций, которые не признаются объектом обложения НДС либо освобождаются от налогообложения. К таким операциям относятся: реализация товаров, работ и услуг, освобожденных Налоговым кодексом; обороты, местом реализации которых не является Казахстан; отдельные операции субъектов, применяющих специальные налоговые режимы; деятельность в сфере игорного бизнеса; лотерейная деятельность. Спикер объяснил, что систематизация перечня позволяет устранить неоднозначность при применении налогового законодательства и сделать правила более понятными для налогоплательщиков.
Пятое: уточнены объекты обложения НДС
Новым Кодексом более детально определены объекты налогообложения. Ими признаются: облагаемый оборот и облагаемый импорт. При этом облагаемым оборотом считается не только реализация товаров, работ и услуг. В него также включаются приобретение отдельных работ и услуг у нерезидентов и остатки товаров при снятии налогоплательщика с регистрационного учета по НДС. Как отметил Сунгат Есенгалиев, данные нормы позволяют более полно охватить операции, подлежащие налогообложению.
Шестое: усилен контроль за счетами-фактурами
Одним из наиболее значимых направлений реформы стало усиление цифрового налогового контроля. Теперь налоговые органы проводят автоматизированное сопоставление электронных счетов-фактур с налоговой отчетностью; электронными счетами-фактурами поставщиков; сведениями государственных органов; информацией банков второго уровня. Если возникают сомнения относительно реальности совершения хозяйственной операции, налогоплательщику направляется уведомление. При отсутствии документального подтверждения налоговый орган вправе: признать уведомление неисполненным; приостановить выписку электронных счетов-фактур; приостановить расходные операции по банковским счетам; направить соответствующую информацию контрагентам налогоплательщика.
– Предпринимателям необходимо уделять особое внимание документальному подтверждению каждой хозяйственной операции, – подчеркнул Сунгат Есенгалиев, добавив, что качественное оформление первичных документов и своевременное отражение операций в информационных системах позволит избежать спорных ситуаций при налоговом контроле.
Седьмое: новые правила по услугам нерезидентов
Отдельный блок изменений касается приобретения казахстанскими налогоплательщиками работ и услуг у иностранных компаний. Если местом реализации услуг признается Республика Казахстан, такие операции облагаются НДС на территории страны. В этом случае казахстанский плательщик НДС самостоятельно оформляет счет-фактуру и отражает соответствующий оборот в налоговой отчетности, если иной порядок не предусмотрен Налоговым кодексом. Как отметил руководитель управления, предпринимателям, активно сотрудничающим с иностранными компаниями, необходимо особенно внимательно изучить новые требования, поскольку именно эта категория операций часто вызывает вопросы при налоговом администрировании.
Подводя итоги, Сунгат Есенгалиев подчеркнул, что все изменения направлены на достижение нескольких ключевых целей. Это повышение прозрачности налогового администрирования; обеспечение полноты поступления налогов в бюджет; развитие цифровых сервисов; создание единых и справедливых условий ведения бизнеса и снижение теневого оборота. Он отметил, что Департамент государственных доходов по ЗКО продолжает активную информационно-разъяснительную работу. Для предпринимателей регулярно проводятся семинары, вебинары, встречи, личные приемы и консультации по вопросам применения нового налогового законодательства.
– Рекомендуем предпринимателям заранее оценить влияние изменений на свою деятельность, своевременно привести учет в соответствие с требованиями нового Налогового кодекса и, при необходимости, обращаться за консультацией в органы государственных доходов, – заключил Сунгат Есенгалиев.
Введение нового Налогового кодекса стало одной из наиболее масштабных налоговых реформ последних лет. Повышение ставки НДС до 16 %, снижение порога обязательной регистрации до 10 000 МРП, появление дифференцированных ставок, уточнение объектов налогообложения и усиление цифрового контроля позволяет бизнесу более внимательно вести учет и исполнять налоговые обязательства.
Жанна Балыкова,
"Жайық Пресс"
