С 2026 года в Казахстане упраздняется единый специальный налоговый режим для сельхозтоваропроизводителей, однако сохраняются льготы по отдельным видам налогов. Изменения, а также проблемные вопросы по НДС для сельскохозяйственных кооперативов обсудили на площадке региональной Палаты предпринимателей «Атамекен».
Субъекты бизнеса агропромышленного комплекса области приняли участие в заседании Отраслевого совета по вопросам АПК и пищевой промышленности, где представители налоговых органов разъяснили порядок применения новых норм Налогового кодекса.
Перед обсуждением налоговых изменений заместитель председателя правления СПК «Aqjaiyq» Казбек Узыканов проинформировал о ходе реализации государственной программы «Ауыл Аманаты». По состоянию на январь 2026 года в рамках программы выделено 10,4 млрд тенге, выдано 1 414 микрокредитов и создано 1 797 рабочих мест.
Он подчеркнул, что получение средств по программе влечет за собой и налоговые обязательства. Их неисполнение, напомнил спикер, грозит штрафными санкциями.
О нововведениях в Налоговом кодексе подробно рассказала руководитель управления разъяснительной работы и контакт-центра ДГД ЗКО Оксана Нигметуллина. С 2026 года упразднен специальный налоговый режим для сельхозтоваропроизводителей как единый режим, однако льготы сохранены и закреплены отдельно по каждому виду налога.
Так, ставка корпоративного подоходного налога для сельхозпроизводителей составит 3% (вместо 20% с последующим применением льготы), для СПК – 6%. Социальный налог снижен до 1,8%. На 70% уменьшены налог на имущество и транспортный налог, при этом сельхозпроизводители освобождены от уплаты транспортного налога по спецтехнике. Ставка НДС увеличена с 12% до 16%, однако размер льготы вырос с 70% до 80%.
Кроме того, для крестьянских и фермерских хозяйств вместо земельного налога введен индивидуальный подоходный налог в размере 0,5% от дохода. Его исчисление осуществляется самостоятельно, за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты.
Отдельный блок обсуждения был посвящён проблемам сельскохозяйственных производственных кооперативов молочного направления, осуществляющих сбор молока у личных подсобных хозяйств. В соответствии с Налоговым кодексом обязательной постановке на учет по НДС подлежат ИП и ТОО, чей оборот с начала года превышает 10 000 МРП (в 2026 году – 43 250 000 тенге). В результате большинство СПК, имеющих более 80 голов молочного КРС, обязаны регистрироваться в качестве плательщиков НДС.
При этом налоговые органы рассматривают деятельность СПК как предпринимательскую и требуют уплаты НДС. Однако кооперативы закупают молоко у личных подсобных хозяйств, которые не выставляют счета-фактуры. Ведомости закупа с 2026 года не признаются документами, подтверждающими расходы, что лишает СПК возможности принимать НДС к зачету. В итоге налог начисляется на всю сумму оборота, что существенно увеличивает финансовую нагрузку.
Оксана Нигметуллина отметила, что граждане могут зарегистрироваться в качестве самозанятых и использовать мобильное приложение «E-Salyk Business» для оформления документов. Самозанятые перечисляют в бюджет 4% от дохода, при этом пенсионеры освобождены от уплаты.
Представители кооперативов указали на низкий уровень цифровой грамотности в сельской местности и нестабильный доступ к интернету, что затрудняет применение электронных сервисов. По их мнению, для полноценной цифровизации в районах потребуется значительное время.
В ходе обсуждения прозвучали предложения внести изменения в Налоговый кодекс, в частности, освободить молочные СПК, работающие без формирования наценки, от обложения НДС либо установить для них специальный порядок налогообложения с учетом транзитного характера деятельности. Также предложено признать ведомости закупа молока у ЛПХ документом, подтверждающим расходы кооператива.
Участники заседания выразили надежду, что озвученные вопросы получат продолжение на уровне местных исполнительных органов и Комитета государственных доходов. Соответствующие рекомендации направлены в адрес СПК «Aqjaiyq» и областного департамента государственных доходов.
Палата предпринимателей ЗКО планирует инициировать включение данного вопроса в Реестр проблемных вопросов НПП «Атамекен».
Алена Маликова,
"Жайық Пресс"
